Ottenere il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o anche conseguenze thousands. Nonqualified Stock Options fiscali di non qualificato (Nonstatutory) Stock Options Internal Revenue Codice Sezione 83 governa stock option nonstatutory. stock option Nonstatutory innescano reddito ordinario a voi a un certo punto nel tempo e producono una deduzione di compensazione per il datore di lavoro. sect83 contiene due norme che interessano tutte le transazioni di stock option nonstatutory. Nelle seguenti circostanze, tutte le stock option sono considerate non attivamente negoziati su un mercato consolidato. Tassazione a Grant (1) sect83 si applica alla concessione di un nonstatutory stock option solo se l'opzione ha un valore di mercato facilmente verificabile al momento della sua concessione. stock option Nonstatutory devono soddisfare quattro condizioni per avere un valore facilmente verificabile equo di mercato. L'opzione è trasferibile dal optionee. L'opzione è esercitabile immediatamente in toto dalla optionee. Né l'opzione, né la proprietà sottostante è soggetta ad alcuna restrizione che hanno un effetto significativo sul valore delle opzioni. Il valore equo di mercato del privilegio opzione è facilmente verificabile. Quindi, la valutazione del privilegio opzione richiede una previsione del futuro corso del valore sottostante propertys, qualcosa che è spesso impossibile a che fare con ragionevole accuratezza. Questo requisito nega solo efficacemente facilmente verificabile stato del valore di mercato al momento dell'assegnazione per la maggior parte delle opzioni. Trattamento: Supponendo che le suddette quattro condizioni sono soddisfatte, il valore di mercato al netto di qualsiasi importo pagato per l'opzione saranno tassati nel periodo d'imposta della concessione e trattati come reddito di compensazione (reddito ordinario). Non vi è alcuna conseguenza fiscale a seguito dell'esercizio dell'opzione. Al momento la vendita delle azioni, vi renderete conto plusvalenza. L'ammontare del guadagno sarà il prezzo di vendita ridotto di base nel magazzino. Base sarà uguale alla somma del per azione importo pagato per l'esercizio dell'opzione e qualsiasi importo compreso nel reddito sulla concessione opzioni. La tassazione in esercizio (2) sect83 si applica al trasferimento di beni ai sensi l'esercizio di stock option nonstatutory solo se l'opzione non ha avuto un valore di mercato immediatamente accertabili la sua concessione. Trattamento: Non vi è alcun evento imponibile alla data della concessione. Se la proprietà sottostante non è limitato quando si esercita le opzioni, il reddito di compensazione viene calcolata come differenza tra il valore di mercato alla data di esercizio e la data della concessione. L'effetto di non avere un evento imponibile, al momento della concessione è quello di trattare come reddito di compensazione, e non plusvalenza, l'apprezzamento del valore della proprietà sottostante l'opzione tra l'opzione concessione e l'esercizio fisico. Quando si vende il brodo, la base dello stock sarà uguale alla somma del prezzo di esercizio più l'importo incluso nel reddito ordinario in esercizio. Se la proprietà sottostante è limitato a esercizio, rinviare l'evento imponibile rispetto all'esercizio opzioni fino a quando il lasso di restrizioni. Tuttavia, è possibile effettuare una sect83 (b) elezione entro 30 giorni dopo il trasferimento della proprietà. Questo chiude sostanzialmente l'evento imponibile in esercizio e offre l'opportunità di limitare il reddito ordinario dall'operazione di alcuna differenza nella data la proprietà è trasferita tra il valore di mercato equo e l'importo pagato per la proprietà. Qualsiasi apprezzamento nella proprietà dopo la data del trasferimento viene convertito in reddito plusvalenza. Il datore di lavoro riceverà una deduzione per l'anno in cui si conclude l'inclusione dipendenti reddito. Ad esempio, la deduzione è ammessa o (1) nel corso dell'anno i datori di lavoro che termina con l'anno i dipendenti (cioè il datore di lavoro e il dipendente utilizzano lo stesso periodo d'imposta) o (2) durante l'anno i datori di lavoro in cui i dipendenti anno si conclude (vale a dire se il lavoratore e il datore di lavoro utilizzano diversi anni fiscali). In generale, la deduzione dei datori di lavoro è lo stesso importo incluso nel reddito ordinario dal dipendente però, la deduzione dei datori di lavoro può essere limitata in alcuni instances. Under entrambe le regole di cui sopra, il periodo di detenzione per i beni acquisiti in una transazione sect83 inizia con la data in cui il proprietà diventa tassabile come reddito di compensazione. I seguenti aliquote massime marginali sono attualmente in vigore: aliquota marginale massima di 12 mesi o meno più di 12 mesi il reddito derivante in operazioni di stock option nonstatutory sotto sect83 innesca la ricezione dei salari ai fini della ritenuta alla fonte. L'obbligo di pagare le tasse di occupazione e di trattenere le imposte sul reddito appartiene generalmente al datore di lavoro. Il datore di lavoro sarà più che probabile trattenere FICA, Medicare e trattenuta da altri compensi in denaro pagato a voi. Domande frequenti Q1. Sarà la concessione di una opzione Nonstatutory comportare responsabilità federale sul reddito a me A1. Generalmente, no. Tuttavia, se l'opzione ha un valore facilmente verificabile di mercato al momento della sua concessione, la risposta è sì. Q2. Sarà l'esercizio di una opzione Nonstatutory comportare responsabilità federale sul reddito a me se l'opzione non ha un valore di mercato immediatamente accertabili alla data di assegnazione A2. In genere, è riconoscere reddito ordinario per l'anno in cui si esercita l'opzione nonstatutory. L'importo reddito ordinario sarà pari al eccesso di (i) il valore di mercato delle azioni acquistate alla data di esercizio sopra (ii) il prezzo di esercizio pagato per tali azioni. Il datore di lavoro riferirà questo reddito sull'estratto conto della W-2 retribuzione per l'anno di esercizio o su un modulo 1099 se non sei un dipendente. Vi sarà richiesto di soddisfare le esigenze ritenute fiscali applicabili a tale reddito. Q3. Che cosa succede se le azioni acquistate nell'ambito di un opzione Nonstatutory sono soggetti ad un rischio sostanziale di decadenza A3. Ci sono momenti in cui le azioni si acquista sotto un opzione Nonstatutory sono soggetti ad un rischio sostanziale di decadenza. Ad esempio, il diritto corporazioni di riacquistare le azioni al prezzo di esercizio originale al vostro cessazione del servizio prima di maturazione in tali azioni, è un rischio sostanziale di decadenza. Come tale, non riconoscerà alcun reddito imponibile al momento di esercizio. È necessario segnalare come reddito ordinario, come e quando le corporazioni riacquisto lasso di diritti, un importo pari al eccesso di (i) il valore di mercato delle azioni alla data di tali azioni giubbotto sopra (ii) il prezzo di esercizio pagato per le azioni . Se si acquista azioni oggetto di un sostanziale rischio di decadenza, si può scegliere ai sensi della Sezione 83 (b) di riconoscere il reddito al momento di esercizio. Se viene effettuata una sezione 83 (b) elezione, non si riconosce alcun reddito aggiuntivo rispetto alle tue azioni fino a vendere o trasferire tali azioni in un'operazione imponibile. Vedi Q4. Q4. Qual è l'effetto di rendere una sezione 83 (b) elezione A4. Se si acquista azioni oggetto di un sostanziale rischio di decadenza, si può scegliere ai sensi della Sezione 83 (b) di riconoscere reddito ordinario per l'anno di esercizio. L'ammontare reddito ordinario è pari al eccesso di (i) il valore di mercato delle azioni acquistate alla data di esercizio sopra (ii) il prezzo di esercizio pagato per le azioni. Il valore di mercato delle azioni acquistate sarà determinato come se le azioni non erano soggetti al rischio sostanziale di decadenza. Se si effettua la Sezione 83 (b) elezione, non si riconosce alcun reddito aggiuntivo quando il rischio decadenza successivamente decade. È necessario presentare l'elezione Sezione 83 (b) con l'Internal Revenue Service entro trenta (30) giorni successivi alla data di esercizio dell'opzione, e il reddito ordinario derivante da tale elezione sarà soggetti a requisiti di ritenute fiscali applicabili. Q5. Quali informazioni devono essere inclusi in una sezione A5 83 (b) elezione. L'elezione è fatta presentando due copie di una dichiarazione scritta con il Centro Servizi IRS dove si file vostro ritorno - uno alla volta delle elezioni e uno con la dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale in cui la proprietà è stata trasferita. È inoltre necessario dare una copia della dichiarazione scritta al datore di lavoro, o la persona per la quale è stata eseguita servizi. Le seguenti informazioni devono essere incluse nella sezione 83 (b) elezione: Il tuo nome, indirizzo e numero di identificazione (numero di previdenza sociale) Descrizione di ogni proprietà per cui l'elezione è stato fatto data (o le date) quando la proprietà è stata trasferita, e l'anno fiscale per il quale è stata fatta tale scelta naturale di restrizione o restrizioni sulla proprietà valore di mercato dei beni (determinata senza considerare alcuna restrizione diversa da quelle che non potrà mai scadere) al momento del trasferimento Importo del corrispettivo pagato per la proprietà e dichiarazione che sono state fornite copie richieste. Q6. Will Riconosco reddito supplementare quando vendo azioni acquistate nell'ambito di un A6 opzione Nonstatutory. Sì. Si riconosce una plusvalenza nella misura dell'importo realizzato sulla vendita di tali azioni superiore al loro valore di mercato al momento riconosciuto il reddito ordinario rispetto alla loro acquisizione. Una perdita di capitale si tradurrà nella misura in cui l'importo realizzato sulla vendita è inferiore a tale valore equo di mercato. L'utile o la perdita sarà a lungo termine se si tiene le quote per più di un (1) anno prima della disposizione. Il periodo di detenzione di solito inizia al momento l'opzione è esercitata Nonstatutory. Se si acquista azioni oggetto di un sostanziale rischio di decadenza, nel periodo plusvalenza tenendo inizierà: (i) al momento le azioni potranno prima essere venduti senza rischio decadenza, se no Sezione 83 (b) l'elezione sia stata fatta su momento dell'esercizio dell'opzione, o (ii) al momento dell'esercizio dell'opzione se si file la sezione 83 (b) elezione entro trenta (30) giorni dalla data di esercizio. Q7. Quali sono le conseguenze federali fiscali per il datore di lavoro A7. Il datore di lavoro riceverà una deduzione per l'anno in cui si conclude l'inclusione dipendenti reddito. Ad esempio, la deduzione è ammessa: (1) nel corso dell'anno i datori di lavoro che termina con l'anno i dipendenti (cioè il datore di lavoro e il dipendente utilizzano lo stesso periodo d'imposta) o (2) durante l'anno i datori di lavoro in cui i dipendenti anno si conclude ( cioè se il lavoratore e il datore di lavoro utilizzano diversi anni fiscali). In generale, la deduzione dei datori di lavoro è lo stesso importo incluso nel reddito ordinario dal dipendente però, la deduzione dei datori di lavoro può essere limitato in determinate circostanze. Se la deduzione è attribuibile ad una scelta nonstatutory esercitata per le azioni soggette a un rischio sostanziale di decadenza, quindi senza la Sezione 83 (b) elezione, la detrazione non sarà consentito fino al periodo d'imposta del datore di lavoro, che comprende l'ultimo giorno del dell'anno civile in cui si riconosce il reddito ordinario rispetto alle azioni acquistate sotto la vostra opzione nonstatutory. Tutti i contenuti originali 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Tutti i diritti riservati. Se avete domande per quanto riguarda l'uso di questi documenti, si prega di leggere la nostra responsabilità. Se citando Dana S. Beane amp Company, P. C.s contenuti editoriali in qualsiasi materiale stampato o promozionale, Dana S. Beane amp Company, P. C. richiede che si invia il materiale citato a loro, e che si firma un accordo con Dana S. Beane amp Company, P. C. affermando che si intende utilizzare in un contesto, attribuire la citazione con precisione, e di individuare Dana S. Beane amp Company, P. C. come il consigli fiscali source. Ten per stock option Se la vostra azienda offre si restricted stock, stock option o di alcuni altri incentivi, ascoltate. Ci sono enormi potenziali trappole fiscali. Ma ci sono anche alcuni grandi vantaggi fiscali se si gioca bene le tue carte. La maggior parte delle aziende forniscono alcuni (almeno in generale) Consulenza fiscale ai partecipanti su ciò che dovrebbero e non dovrebbero fare, ma è abbastanza raramente. C'è una sorprendente quantità di confusione su questi piani e il loro impatto fiscale (sia immediatamente e giù per la strada). Qui ci sono 10 cose che dovreste sapere se stock options o di borse di studio sono parte del pacchetto di retribuzione. 1. Ci sono due tipi di stock option. Ci sono opzioni di incentivazione azionari (o ISO) e delle stock option non qualificate (o NSOs). Alcuni dipendenti ricevono entrambi. Il vostro programma (e la vostra assegnazione di opzioni) vi dirà quale tipo si stanno ricevendo. ISO sono tassati più favorevolmente. Non vi è generalmente nessuna imposta nel momento in cui sono concessi e nessuna imposta regolare al momento del loro esercizio. Da allora in poi, quando si vendono le vostre azioni, si pagherà imposta, si spera come plusvalenza a lungo termine. Il periodo di plusvalenza tenendo solito è di un anno, ma per ottenere il trattamento plusvalenza per le azioni acquisite tramite ISO, è necessario: (a) detenere le azioni per più di un anno dopo l'esercizio delle opzioni e (b) vendere le azioni almeno sono stati concessi due anni dopo la vostra ISO. Quest'ultimo, regola dei due anni cattura molte persone inconsapevoli. 2. ISO portano una trappola AMT. Come ho già detto, quando si esercita una ISO si paga alcuna imposta regolare. Questo potrebbe voi hanno una soffiata che il Congresso e l'IRS ha una piccola sorpresa per voi: l'imposta minima alternativa. Molte persone sono sorpreso di scoprire che, anche se il loro esercizio di una ISO innesca nessuna tassa regolare, può innescare AMT. Si noti che tu non generare cassa quando si esercita ISO, quindi si dovrà utilizzare altri fondi per pagare l'AMT o organizzare a vendere abbastanza azione al momento di esercizio per pagare l'AMT. Esempio: È visualizzato ISO di acquistare 100 azioni al prezzo corrente di mercato del 10 per azione. Due anni più tardi, quando le azioni sono del valore di 20, ci si allena, pagando 10. Il 10 diffusione tra il prezzo di esercizio e il valore 20 è soggetta a AMT. Quanto AMT si paga dipenderà dal vostro altri redditi e le deduzioni, ma potrebbe essere un 28 tasso di AMT appartamento al 10 diffusione, o 2,80 dollari per azione. Più tardi, si vende il titolo ad un profitto, si può essere in grado di recuperare l'AMT attraverso che cosa è conosciuto come un credito AMT. Ma a volte, se il titolo si blocca prima di vendere, si potrebbe essere bloccato il pagamento di una fattura fiscale sul reddito grande fantasma. Quello è quello che è successo ai dipendenti colpiti dal busto di dot-com del 2000 e 2001. Nel 2008 il Congresso ha approvato una disposizione speciale per aiutare quei lavoratori fuori. (Per ulteriori informazioni su come sostenere che sollievo, clicca qui.) Ma non contare sul Congresso a farlo di nuovo. Se si esercita ISO, è necessario pianificare correttamente per l'imposta. 3. I dirigenti ottengono opzioni non qualificati. Se siete un dirigente, si hanno maggiori probabilità di ricevere tutti (o almeno la maggior parte) delle vostre opzioni come opzioni non qualificato. Essi non sono tassati come favorevole come ISO, ma almeno non c'è trappola AMT. Come per ISO, non vi è alcuna imposta al momento l'opzione è concesso. Ma quando si esercita un'opzione non qualificato, è il dovere di imposta sul reddito ordinario (e, se sei un dipendente, Medicare e altre imposte sui salari) sulla differenza tra il prezzo e il valore di mercato. Esempio: È visualizzato l'opzione di acquistare azioni a 5 dollari per azione, quando il titolo è scambiato a 5. Due anni più tardi, ci si allena quando lo stock è scambiato a 10 dollari per azione. Si paga 5 quando si esercita, ma il valore in quel momento è di 10, in modo da avere 5 di reddito di compensazione. Poi, se si tiene premuto il magazzino per più di un anno e venderlo, qualsiasi prezzo di vendita superiore a 10 (la tua nuova base) dovrebbe essere plusvalenza a lungo termine. l'esercizio delle opzioni vogliono soldi, e genera fiscale per l'avvio. Ecco perché molte persone esercitano opzioni per acquistare azioni e vendere tali azioni il giorno stesso. Alcuni piani anche consentono un esercizio senza contanti. 4. azioni vincolate di solito significa fiscale differita. Se si riceve magazzino (o qualsiasi altra proprietà) dal datore di lavoro con condizioni collegate (ad esempio, si deve rimanere per due anni per farlo o per tenerlo), speciali norme sulla proprietà ristrette si applicano ai sensi della Sezione 83 del Codice di Internal Revenue. La Sezione 83 regole, se combinati con quelli su stock option, per fare molta confusione. In primo luogo, permette di prendere in considerazione alcune stanze sono chiuse puro. Come una carota di rimanere con l'azienda, il vostro datore di lavoro dice che se si rimane con l'azienda per 36 mesi, vi verrà assegnato 50.000 vale la pena di azioni. Non dovete pagare nulla per lo stock, ma è dato a voi in relazione ai servizi che svolgono. Non hai un reddito imponibile fino a quando si riceve il magazzino. In effetti, l'IRS attende 36 mesi per vedere cosa accadrà. Quando si riceve il brodo, si dispone di 50.000 di reddito (o più o meno, a seconda di come tali azioni hanno fatto nel frattempo.) Il reddito è tassato come salario. 5. L'IRS solito aspettare per sempre. Con restrizioni che si estinguono con il tempo, l'IRS aspetta sempre di vedere cosa succede prima di tassare esso. Eppure alcune restrizioni non saranno mai decadono. Con tali restrizioni non lapse, l'IRS valorizza il bene soggetto a tali restrizioni. Esempio: Il datore di lavoro promette voi stock se si rimane con l'azienda per 18 mesi. Quando si riceve il brodo sarà soggetta a restrizioni permanenti nel quadro di un accordo aziendale buysell di rivendere le azioni per 20 dollari per azione, se mai lasciare i companys impiegano. L'IRS aspettare e vedere (senza IVA) per i primi 18 mesi. A quel punto, sarete tassati sul valore, che è probabile che sia 20 data la restrizione alla rivendita. 6. Si può optare per il regime prima. Le regole stanze sono chiuse generalmente adottano un attendista vedere l'approccio per le restrizioni che alla fine decadenza. Tuttavia, in che cosa è conosciuto come un (b) elezione 83, è possibile scegliere di includere il valore della proprietà nel vostro reddito in precedenza (in effetti trascurando le restrizioni). Può sembrare contro-intuitivo per scegliere di includere qualcosa sulla vostra dichiarazione dei redditi prima che sia richiesto. Eppure, il gioco è quello di cercare di includerlo nel reddito ad un valore basso, il blocco in futuro trattamento plusvalenza per il futuro apprezzamento. Per eleggere imposte correnti, è necessario presentare un 83 (b) elezione scritto con l'IRS entro 30 giorni dal ricevimento della proprietà. È necessario riferire in merito alla elezione del valore di ciò che si è ricevuto come compenso (che potrebbe essere di piccole dimensioni o addirittura pari a zero). Quindi, è necessario allegare una copia delle elezioni per la dichiarazione dei redditi. Esempio: Si sono offerti magazzino dal datore di lavoro a 5 per azione quando le azioni valgono 5, ma è necessario rimanere con l'azienda per due anni per essere in grado di vendere loro. Hai già pagato giusto valore di mercato delle azioni. Ciò significa che la presentazione di una (b) elezione 83 potrebbe segnalare reddito pari a zero. Eppure, mediante deposito, di convertire quello che sarebbe stato il futuro reddito ordinario in plusvalenza. Quando si vendono le quote più di un anno dopo, youll essere contento che archiviato l'elezione. 7. Restrizioni opzioni di confusione. Come se le norme sulla proprietà e delle stock option regole ristrette erano ogni abbastanza non complicato, a volte si ha a che fare con entrambi i set di regole. Ad esempio, si può essere assegnato stock option (sia ISOs o NSOs) che sono i diritti restrictedyour a loro maturano nel corso del tempo se si rimane con l'azienda. L'IRS attende in generale per vedere cosa succede in un caso del genere. Si deve aspettare due anni per le opzioni di conferire, ce n'è nessuna tassa fino a quella data di maturazione. Poi, le regole di stock option prendono il sopravvento. A quel punto, si dovrebbe pagare imposta ai sensi sia la ISO o regole NSO. E 'anche possibile fare 83 (b) le elezioni per stock option di compensazione. 8. Avrete bisogno di aiuto esterno. La maggior parte delle aziende cercano di fare un buon lavoro di guardare fuori per i vostri interessi. Dopo tutto, piani di stock option sono adottati per fidelizzare, oltre a fornire incentivi. Eppure, di solito pagare di assumere un professionista per aiutarvi a trattare con questi piani. Le norme fiscali sono complicate, e si può avere un mix di ISO, NSOs, azioni vincolate e altro ancora. Le aziende a volte forniscono fiscale personalizzato e consulenza di pianificazione finanziaria per dirigenti come un beneficio, ma raramente forniscono questo per tutti. 9. Leggere i documenti Im sempre sorpreso di come molti clienti cercare la guida sui tipi di opzioni o azioni vincolate theyve stati premiati che dont hanno i loro documenti o havent leggerli. Se cercate una guida al di fuori, youll vuole fornire le copie di tutte le pratiche burocratiche per il vostro consulente. Questo lavoro di ufficio dovrebbe includere i documenti del piano Companys, tutti gli accordi firmati youve che si riferiscono in alcun modo alle opzioni o azioni vincolate, e tutte le borse o premi. Se effettivamente ottenuto certificati azionari, fornire copie di quelli, anche. Naturalmente Id suggerire la lettura di documenti in primo luogo. Potreste scoprire che alcune o tutte le vostre domande trovano risposta dai materiali avete ricevuto. 10. Attenzione alla 409A Sezione temuta. Infine, attenzione di una particolare sezione Codice di Internal Revenue, 409A, emanata nel 2004. Dopo un periodo di guida di transizione confusa, regola ora molti aspetti dei programmi di compensazione differita. Ogni volta che vedete un riferimento alla sezione 409A candidatura ad un piano o un programma, ottenere qualche aiuto esterno. Per ulteriori informazioni su 409A, clicca qui. Robert W. Wood è un avvocato fiscale con una pratica a livello nazionale. L'autore di più di 30 libri tra cui tassazione di danni Premi amplificatore di regolamento dei pagamenti (4a ed. 2009), che può essere raggiunto a woodwoodporter. Questa discussione non è inteso come consulenza legale e non può essere invocata per qualsiasi scopo senza i servizi di un professionista qualificato.
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